こんにちは、節税サラリーマンです。
先日、勤務先で下期のキックオフがあり、そのあとは恒例の懇親会という名の飲み会となりました。
毎度のことながら、飲み会は少々荒れ模様で、酔っぱらった偉い人がこぼした味噌汁が私に大量にかかる、斜め前では直属の管理職がレモンサワーを丸ごとひっくり返すなどひどい有様で、今月から来ていただいている派遣社員（新垣結衣似の24歳）は露骨に顔が引きつっていました。
さて、目の前に座ったのが30歳男性、今年入社したエンジニアです。
彼は少々変わり者で、ネットの影響をよくない方向で受けています。
典型的な発言としては、結婚にはメリットがない、などですね。
話を聞いてみると、投資は実践しており、FXで稼いでいるようです。
私から、iDeCo（個人型確定拠出年金）を紹介したところ、名前だけ知っている様子でした。
私の投資状況、約10年で、1.8倍の状況を伝えると、「そうすると年率6%平均ですね。」と鋭い数字が帰ってきました。詳しい内容を具体的な数字で知りたいとのことでしたが、1週間ほどほったらかしにしていました。
そろそろその内容をまとめようと思い、忘備録を兼ねて記事にしたいと思います。
目次
■iDeCo 3つのメリット
これはシンプルに、税制優遇があることです。
①掛金が全額所得控除となること
そのため、課税対象額が減って、所得税、住民税を軽減できます。
この掛金の所得控除による節税効果は非常に高いです。
②運用中の収益がすべて非課税になること
通常、お金を運用して得た利益には税金がかかります。
預貯金の利子、株式の配当金・売却益、
投資信託の分配金・売却益などの税率は20.315%（※）です。
せっかく利益が出ても、20%と少々を税金として
納めなければならいのであれば、
複利効果も低くなり運用成績に大きく影響します。
しかしながら、iDeCo（個人型確定拠出年金）では、
運用益はすべて非課税になりますので、複利効果も高まります。
複利効果に関しては、過去記事ご参照ください。
※の補足
このうち、0.315%は復興特別所得税で、2037年まで徴収の予定です。
③受け取り時も税制優遇があること
1）一時金として受け取る場合は「退職所得控除」
2）年金として受け取る場合は「公的年金控除」
■具体的な数字シミュレーション
●シミュレーションプラン
年齢：30歳独身（扶養家族なし）
性別：男性
年収：年収500万（計算を楽にするため、昇給なし）
掛金：23,000円/毎月
年利：3%予測（ちょっと控えめにしました）
冒頭ご紹介の後輩の年収は、
おそらく450万～480万だと思いますので、
ちょっと上の数字で説明しようと思います。
節税サラリーマンの勤務先は、基本給のテーブルが提示されており、
特別な状況（単身赴任など）を除けば、
家族手当のような不透明な手当てが一切ないため、
ある程度年収は推測できます。
●シミュレーション結果
全体感は上記の図の通りです。
投資元本は各々828万円、3%、30年間の運用益は511万円になります。
iDeCo（個人型確定拠出年金）の場合、こちらが満額非課税になりますので、
828万円を30年かけて拠出した結果、総資産額1,339万円となります。
また、一般的な運用の場合、3%、30年間の運用益は511万円になりますが、
20.315%課税されるため、130万円が税金で差し引かれ、
381万円が税引き後の運用益になります。
828万円を30年かけて拠出した結果、総資産額1,209万円となります。
更にiDeCo（個人型確定拠出年金）の場合、①でご紹介している節税効果と、
④でご説明しているおまけの効果があり、メリットは更に膨らみ、
投資額828万円に対して、メリット総額は753万円となり、
その結果、資産は1,581万円まで成長いたします。
結果、投資額に対して、190%の成長となります。
前項ご説明の通り年利3%で計算していますが、
節税効果を合わせて考えると年利5%で運用した場合と、
ほぼ同じ結果となります。
①全額所得控除の効果
所得税と住民税が年間55,200円節約できます。
30年分になりますと、累計で1,656,000円です。
②運用収益非課税の効果
60歳までの30年間運用すると、運用収益は累計で511万円となります。
そのうち、非課税効果による節税額は約130万円（※）になります。
※の補足
EXCELに細かい数字を入れて集計しましたが、
説明が難しい数式のため、概算でご容赦ください。
③年金を退職一時金として受け取る場合
1,339万円に規定の所得税の税率（33%）をかけると、
約442万円になりますが、1,500万円までは控除対象となるため、
受け取り時非課税となります。
④おまけ
ここにもう一つ加える数字があります。
①の節税効果で、投資可能な資金が増えています。
それは節税効果分の毎年55,200円を30年、年利3%で運用したら、
約76万円の利益を得られます。
■iDeCo 3つのデメリット
メリットばかり並べたてるのはフェアではないため、
デメリットに関してもご案内足します。
①60歳までは解約（引き出し）できない
年金ですので、我慢するしかないですね。
②利用には手数料がかかる
手数料は少額の掛金を拠出したい方、
運用額が小さい人にとっては大きな問題となります。
なるべく手数料の安い金融機関で始めることが大事かと思います。
・SBI証券
・マネックス証券
あたりがお薦めですね。
投資信託の信託報酬（手数料）が安いことにこだわるならマネックス証券、
商品ラインナップの多さを求めるならSBI証券をお薦めいたします。
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③特別法人税という時限爆弾
特別法人税は、企業年金（厚生年金基金、確定給付企業年金、確定拠出年金）の
積立金（拠出金+運用益）に対して、
年率1.173％（国税1％、地方税0.173％）を課税するものです。
バブル崩壊により日本経済が悪化、企業年金の運用環境が厳しくなったため、1999年から課税凍結され現在に至ります。
細かい計算は省きますが、仮に特別法人税が課税されたとすると、
受給額が20%も削減される試算になります
しかしながら、2017年1月からの法改正の付帯決議として、
特別法人税「凍結」から「廃止」へ検討すると記載があり、
今後廃止の方向へ進んでくれることを期待しております。
■まとめ
いかがだったでしょうか？
過去にも、年収500万円を対象にシミュレーションを行っていましたが、
今回、節税効果分を投資に回した場合の収益まで予測して、
結果シミュレーションしてみました。
最近、嫁さん名義で投資を予定している
「つみたてNISA」のことばかり考えていますが、
改めて見てみると、iDeCoのメリットの大きさを感じます。
今回のシミュレーションは大変でした。
皆さんの参考になれば幸いです。